מה בעצם עושה יועץ מס ואיך הוא שונה מרואה חשבון?

אתם פותחים עסק ומיד מוצפים במונחים: עוסק פטור, מורשה, מע”מ, מס הכנסה. הבלבול מיידי, והחשש הגדול ביותר הוא לעשות טעות מול הרשויות שתעלה לכם ביוקר. השאלה הראשונה שצריך לפתור היא מי איש המקצוע שילווה אתכם: יועץ מס או רואה חשבון? זה נשמע דומה, אך ההבדל ביניהם קריטי להצלחה הפיננסית ולשקט הנפשי שלכם. הבנת הסמכויות השונות היא הצעד הראשון לניהול תקין.

מהו תפקידו של יועץ מס בישראל?

תפקידו המרכזי של יועץ מס הוא לשמש כאיש הקשר המקצועי והשוטף של העסק הקטן והבינוני מול רשויות המס. חשבו עליו כעל “רופא המשפחה” הפיננסי שלכם. הוא האדם שאליו פונים בכל שאלה שוטפת, והוא זה שמטפל בבריאות הפיננסית היום-יומית של העסק.

יועצי מס בישראל פועלים תחת פיקוח ורישוי של מועצת יועצי המס, בהתאם להוראות חוק יועצי מס. כדי לקבל רישיון, עליהם לעבור הכשרה מקצועית מקיפה (למשל, קורס יועצי מס בפיקוח נציבות מס הכנסה), לעבור תקופת התמחות ולעמוד בהצלחה בבחינות הסמכה מורכבות.

עיקר הפעילות של יועץ מס מתמקדת בליווי של עוסקים פטורים, עוסקים מורשים ושותפויות. תפקידו כולל:

• פתיחת תיק עוסק: ליווי מלא בתהליך הבירוקרטי של פתיחת תיקים ברשויות הרלוונטיות – מס ערך מוסף (מע”מ), מס הכנסה והמוסד לביטוח לאומי.
• הנהלת חשבונות שוטפת: רישום ועיבוד של כל ההכנסות וההוצאות של העסק, והגשת דיווחים תקופתיים לרשויות (דיווח חודשי או דו-חודשי למע”מ, דיווח מקדמות למס הכנסה וכו’).
• הגשת דוחות שנתיים: בסוף כל שנת מס, יועץ המס מרכז את כל נתוני העסק, מחשב את חבות המס הסופית ומגיש עבור הנישום (בעל העסק) דוח שנתי מפורט למס הכנסה.
• ייצוג מול רשויות המס: זהו נדבך קריטי. יועץ המס מוסמך לייצג את לקוחותיו באופן מלא בדיונים, ביקורות וכל התנהלות שוטפת מול פקידי השומה במס הכנסה ומנהלי מע”מ. חשוב לציין שבעקבות תיקון חקיקה, הושווה מעמדם של יועצי המס לאלו של רואי חשבון גם בייצוג מלא מול המוסד לביטוח לאומי, ללא צורך בבחינות נוספות כפי שנדרש בעבר.
• תכנון מס וייעוץ: סיוע בחישוב מדרגות מס, מתן ייעוץ פיננסי לעסקים קטנים בנוגע לנושא הוצאות מוכרות, וסיוע במילוי הצהרות הון כאשר נדרש.

ההבדלים המרכזיים בין יועץ מס לרואה חשבון

אף ששני התפקידים עוסקים בכספים ומיסים, קיים ביניהם הבדל מהותי הנובע בעיקר מההכשרה, ההסמכה, וסוג הלקוחות שבהם כל אחד מטפל. ההבדל בין יועץ מס לרואה חשבון הוא לא שאלה של “מי יותר טוב”, אלא “מי מוסמך ומתאים למה”.

ההבדל המהותי ביותר טמון בסמכות ה”ביקורת”.

רואה חשבון, שעובר הכשרה אקדמית ארוכה ומורכבת (תואר בחשבונאות, שנת השלמה, התמחות של שנתיים ובחינות מועצה), מוסמך על פי חוק לבצע ביקורת על דוחות כספיים ולהעניק להם אישור (ה”חותמת” המפורסמת). סמכות זו נדרשת אך ורק עבור חברות בע”מ (בערבון מוגבל) ועבור עמותות ומלכ”רים. יועץ מס, לעומת זאת, אינו מוסמך לבקר דוחות של חברה בע”מ.

חשוב להבהיר נקודה זו: ההבדל המהותי אינו נוגע לשיטת הנהלת החשבונות. יועץ מס מוסמך ומיומן בביצוע הנהלת חשבונות כפולה, שהיא השיטה הנדרשת לניהול ספרי חברה בע”מ. חברה יכולה בהחלט להשתמש בשירותי יועץ מס לניהול השוטף של החשבונות. הסמכות הבלעדית של רואה החשבון נכנסת לתמונה בסוף השנה: רק רואה חשבון רשאי לבצע את הביקורת (Audit) על הדוחות הכספיים ולחתום עליהם כדוחות מבוקרים המוגשים לרשם החברות ולרשויות המס.

רואה חשבון יכול לבצע את כל הפעולות שיועץ מס מבצע (פתיחת תיקים לעצמאים, דוחות שנתיים לעצמאים, ייצוג וכו’), אך ההתמקדות העיקרית שלו היא לרוב בעולם החברות, הדורש ראייה חשבונאית רחבה ומורכבת יותר.

טבלת השוואה: יועץ מס מול רואה חשבון

מתי כדאי לבחור יועץ מס ומתי רואה חשבון?

ההחלטה צריכה להתבסס על המבנה המשפטי וההיקף של העסק שלכם.

כדאי לבחור ביועץ מס אם:

1. אתם עומדים לפתוח (או כבר מנהלים) עוסק פטור או עוסק מורשה.
2. אתם זקוקים לליווי אישי וצמוד ב”גובה העיניים” לניהול השוטף.
3. העסק שלכם בעל היקף פעילות פשוט יחסית (למשל, פרילנסר, חנות קטנה, בעל מקצוע חופשי).
4. שיקול העלות הוא מרכזי עבורכם. לרוב, שירותי ייעוץ מס יהיו מתומחרים באופן נגיש יותר, המותאם למחזורים של עסקים קטנים ובינוניים.

כדאי (או חובה) לבחור ברואה חשבון אם:

1. אתם מקימים חברה בע”מ. זוהי חובה חוקית. רק רואה חשבון מוסמך לבקר ולהגיש דוחות של חברה.
2. העסק שלכם הוא עוסק מורשה אך בעל היקף פעילות גדול ומורכב (למשל, עובדים רבים, מחזורים גבוהים מאוד, פעילות בינלאומית).
3. אתם זקוקים לייעוץ אסטרטגי מורכב, כגון הערכות שווי, סיוע בגיוס משקיעים, או תכנוני מס מורכבים ברמת החברה.

חשוב להדגיש: רוב מוחלט של העסקים הקטנים והבינוניים בישראל (עוסקים פטורים ומורשים) מקבלים מענה מלא, מקצועי ומדויק מיועץ מס מוסמך.

צומת המעבר: מתי עוסק מורשה צריך לשקול מעבר לרואה חשבון?

זוהי אחת הנקודות הקריטיות ביותר בחיי עסק צומח, וטעות נפוצה היא לפספס אותה. עסקים רבים מתחילים כעוסק מורשה בליווי של יועץ מס, והדבר נכון ומתאים לחלוטין. אך ככל שהעסק גדל והרווח הנקי עולה, מגיעה נקודה שבה המבנה המשפטי של “עוסק מורשה” הופך לחיסרון מיסויי.

הנקודה הזו היא “צומת ההתאגדות” – השלב שבו הרווח שלכם מגיע לרף כזה, שבו תשלום מס חברות (על רווחי החברה) ולאחר מכן מס על דיבידנד (בעת משיכת הרווחים הביתה) הופך להיות נמוך יותר מאשר תשלום מס הכנסה וביטוח לאומי שאתם משלמים כעצמאים על אותה רמת רווח.

זהו הרגע שבו הדיון עם איש המקצוע שלכם צריך להפוך מטכני (דיווחים) לאסטרטגי (תכנון מס). יועץ מס מצוין בהחלט יכול וצריך לזהות את הנקודה הזו עבורכם. עם זאת, רואה חשבון, אשר מתמחה בליווי חברות בע”מ, הוא הגורם שיוביל את תהליך ההקמה, יישום הנהלת החשבונות הכפולה (הנדרשת לחברה), ובניית תכנון המס האסטרטגי לטווח ארוך.

אילו שירותים נכללים בליווי של יועץ מס?

כאשר אתם שוכרים יועץ מס לליווי שוטף (בריטיינר חודשי), אתם מקבלים חבילת שירותים מקיפה שנועדה להסיר מכם את הנטל הבירוקרטי ולאפשר לכם להתמקד בניהול העסק.

חבילת שירותי ייעוץ מס בסיסית תכלול בדרך כלל:

• פתיחת תיקים ברשויות: טיפול חד-פעמי בכל הניירת והרישום הראשוני.
• הנהלת חשבונות: קליטת כל החשבוניות (הכנסות וההוצאות) של העסק באופן שוטף.
• דיווחים תקופתיים: הכנה והגשה של הדיווחים למע”מ (חודשי או דו-חודשי) וניהול תשלומי המקדמות למס הכנסה ולביטוח לאומי.
• טיפול בהעסקת עובדים: אם יש לכם עובדים, יועץ המס יכול לטפל (לרוב בתוספת תשלום או כחלק מהשירות של חשבי שכר) בהכנת תלושי שכר, דיווח ניכויים וטופסי 106.
• הגשת דוח שנתי: שירות זה כלול לרוב בריטיינר. בסוף השנה, יועץ המס אוסף את כל הנתונים, בודק זכאויות להחזרי מס (זיכויים וניכויים) ומגיש את הדוח הסופי.
• ייצוג שוטף: מענה לטלפונים או מכתבים מרשות המסים, וטיפול בביקורות פתע אם יגיעו.
• ייעוץ כללי: זמינות לשאלות שוטפות כמו “האם ההוצאה הזו מוכרת?”, “כמה מס אצטרך לשלם החודש?” וכו’.

איך לבחור איש מקצוע שמתאים לעסק שלך?

בין אם החלטתם שאתם זקוקים ליועץ מס או לרואה חשבון, בחירת איש המקצוע הנכון היא קריטית.

1. ודאו רישיון בתוקף: זהו הצעד הבסיסי ביותר. ניתן לבדוק רישיון יועץ מס בפנקס יועצי המס באתר משרד המשפטים, ורישיון רואה חשבון באתר מועצת רואי החשבון.
2. בדקו התמחות וניסיון: חפשו איש מקצוע שכבר עובד עם עסקים דומים לשלכם (למשל, יועץ מס שמתמחה במסחר אלקטרוני, או רואה חשבון שמכיר את ענף המסעדנות).
3. כימיה וזמינות: אתם צריכים להרגיש בנוח עם איש המקצוע שלכם. זהו אדם שאתם הולכים לחשוף בפניו את כל הנתונים הפיננסיים שלכם. ודאו שהוא זמין לשאלות, סבלני, ומסביר דברים “בגובה העיניים”.
4. שקיפות בעלויות: הבינו בדיוק מה כולל התשלום החודשי (הריטיינר) ומה כרוך בתשלום נוסף. האם הגשת דוח שנתי כלולה? האם הצהרת הון כרוכה בתשלום נפרד?
5. טכנולוגיה ודיגיטציה: האם המשרד עובד עם תוכנות דיגיטליות להעברת חשבוניות, או שהוא עדיין דורש מכם להגיע פיזית עם קלסר? התנהלות דיגיטלית חוסכת זמן יקר.

הבחירה הנכונה היא לא ב”מי יותר יוקרתי”, אלא ב”מי יותר מתאים” לשלב ולמבנה המשפטי של העסק שלכם. עוסק פטור או מורשה ימצא לרוב מענה מושלם, מקצועי ומשתלם אצל יועץ מס מוסמך, בעוד שחברה בע”מ מחויבת על פי חוק בליווי של רואה חשבון. השקעה בייעוץ מקצועי נכון מהיום הראשון היא לא הוצאה, אלא ההשקעה הטובה ביותר בשקט הנפשי ובהצלחה הפיננסית של העסק.

הצעד הבא: מהשכלה מקצועית לקריירה

מעוניינים בייעוץ נוסף או חושבים ללמוד את התחום בעצמכם? מכללת מישלב, המכללה המובילה ללימודים מקצועיים, מציעה מגוון קורסים מקצועיים בתחומי חשבונאות והמיסים, ביניהם קורס יועצי מס, קורס הנהלת חשבונות וקורס חשבי שכר בכירים. הלימודים מועברים על ידי מרצים מהשורה הראשונה, בסניפי תל אביב וחיפה או בלימודי זום נוחים. צרו קשר עוד היום לקבלת פרטים והתחילו את הצעד הבא בקריירה שלכם.